Как учредителю вывести прибыль из ООО

Распределять прибыль и выплачивать дивиденды

Учредители могут получить дивиденды из размера чистой прибыли. Сумма, которая им полагается, зависит от их доли в УК. Например, когда доля в УК составляет 20%, а прибыль — 1 500 000 рублей, то размер дивидендов составит 300 000 рублей.

Платить дивиденды можно так часто, как это установлено в Уставе или закреплено отдельно в договоре. Возможные варианты — раз в 3, 6, 12 месяцев.

Обратите внимание: распределять можно лишь фактическую, уже полученную компанией прибыль и нельзя платить в счёт доходов, которые будут получены в будущем.

Например, если вы планируете выплачивать деньги каждые три месяца, то убедитесь, что после выплат организация не окажется в убытке.

Также нужно удержать НДФЛ в размере 13%, а если учредитель нерезидент или его доходы превысили 5 000 000 рублей с начала года, то по ставке в размере 15%.

Важно помнить, что эта процедура запрещается, если:

• УК не полностью оплачен;
• компания обладает признаками банкротства;
• сумма чистых активов после выплаты окажется меньше совокупного размера УК и резервного фонда.

Отразить в бухучёте и выплатить средства бухгалтер может только после того, как получит основание в виде решения собрания учредителей. Если выплачивать деньги без этого решения, то в случае банкротства или смены владельца компании к бухгалтеру возникнут вопросы об обоснованности этого действия.

Выплатить прибыль через зарплату

Если у компании один участник, который её возглавляет, ходит на работу и активно участвует в оперативной деятельности, то эффективным вариантом будет выплатить ему зарплату и премию, так как он сотрудник своей организации.

При использовании этого варианта не придётся следить за величиной активов или полнотой оплаты в УК. Кроме того, налогооблагаемую базу налога на прибыль можно уменьшить на сумму уплаченных с зарплаты страховых взносов. Деньги при этом будут поступать каждый месяц.

Чтобы у налоговой инспекции не возникало подозрений из-за премирования, особенно повышенного, его необходимо обосновать. Не стоит выписывать большую премию без причины — это должны быть какие-то достижения для компании, заключение выгодных контрактов или привлечение инвесторов. Каждое премирование должно подтверждаться соответствующим приказом и документами.

Довольно просто выплачивать прибыль таким способом, если открыть расчётный счёт онлайн организации в Локо-Банке. В личном кабинете удобно управлять денежными потоками, отправлять зарплату и оплату поставщикам, отслеживать расходы бизнеса и принимать различные решения.

Выплатить доходы управляющему

Организация может заключить договор с внешним управляющим, если она выбрала режим налогообложения ОСНО. Компании, которые выбрали УСН, не могут пользоваться этим способом, так как подобные расходы не указаны в перечне разрешённых.

Управляющим может быть учредитель, который открыл ИП. В этом случае он будет руководить организацией, но одновременно являться отдельным предпринимателем.

Эта схема часто практикуется, но если пользоваться ей бездумно, то могут возникнуть вопросы у налоговой инспекции.

Например, подозрения могут появиться, если:

• раньше управляющий был директором без ИП и с более низкой зарплатой;
• круг обязанностей управляющего такой же или почти такой же по сравнению с задачами бывшего директора;
• нет экономической разницы и результата от смены директора на управляющего.

Части этих претензий не будет, если в договоре на управление будет закреплён принцип зависимости зарплаты управляющего от дохода компании. Если закреплено, что чем больше прибыль, тем выше зарплата, то её увеличение не вызывает вопросов.

Также управляющему стоит каждый месяц создавать отчёт, в котором будут отражаться изменения: анализ и увеличение выручки, разработка и внедрение новой продукции на рынок, закупка нового оборудования, оптимизация работы и другие показатели. Задача такого отчёта — показать налоговому органу, что управляющий занимает место оправданно.

Выдача займа с возвратом

Организация может занять деньги учредителю. Для этого составляется договор займа и в нём прописывается сумма, порядок и срок, в который средства будут возвращены.

Также прописываются проценты за пользование займом. Если позже будет принято решение о выплате дивидендов, то можно заключить взаимозачёт требований и снизить сумму дивидендов на полученный ранее заём и проценты. Процентная ставка устанавливается в размере ⅔ от ставки рефинансирования.

Обратите внимание: если не возвращать заём, то ФНС может решить, что это вывод дивидендов. В этом случае вам доначисляет налог и штраф в размере 40% от суммы неоплаченных налогов.

А если заём беспроцентный, то налоговая может решить, что вы получили необоснованную выгоду в виде процентов, и начислит 35% налога за получение материальной выгоды. Тогда все выданные ранее займы могут быть переквалифицированы в процентные, будет доначислен НДФЛ на сумму процентов, штрафы и пени, которые придётся оплачивать.

Представительские расходы

Компании могут выделять деньги на представительские расходы — организацию мероприятий, участие сотрудников в форумах и презентациях, транспортные услуги. Чтобы этот вид расходов не вызывал подозрений у налоговой, они не должны превышать 4% от общего ФОТ и на все расходы потребуются подтверждения: чеки, акты, договоры.

Командировочные расходы

Организация может выдавать сотрудникам командировочные, но все расходы необходимо документально подтверждать — билеты, акты, чеки. Также сотруднику выплачиваются суточные — 700 рублей при командировке по России и 2500 рублей за рубежом, эти траты подтверждать не придётся.

Как не стоит выводить деньги с расчётного счёта ООО

Самый опасный способ — выдача под отчёт. Обычно его используют, чтобы сотрудник мог приобрести для компании что-то нужное. Выдавать так финансы проще — не требуются договоры и проценты, достаточно составить приказ, а выдать можно любую сумму.

Но регулярные снятия крупных сумм без возврата привлекут внимание ФНС. Она может устроить проверку работы организации, доначислить налоги, взносы, штрафы и пени.

Способы снятия наличных

Рассмотрим наиболее популярные способы, которыми средства можно снять с р/с.

Бизнес-карта

Корпоративная карта привязана к р/с, с её помощью можно снять деньги с р/с в любом банкомате, оплачивать товары и услуги безналичным способом.

В чём преимущества:

• доступ к финансам в любое время суток;
• отсутствие банковской комиссии за снятие в рамках лимита или минимальная комиссия в зависимости от выбранного тарифа;
• простой контроль движения средств в личном кабинете.

На все траты нужно сохранять документы, подтверждающие целевой расход.

Чековая книжка

Чтобы получить наличные, нужно заполнить страницу в чековой книжке: указать сумму и цель расхода, поставить подписи директора и главного бухгалтера. Чек передаётся в кассу банка, где выдаются деньги.

Преимущества способа:

• для получения нужно обратиться в банк с подписями на чеке, просто так деньги не снять;
• операционист сверяет подписи на чеке и в образце фирмы, при подозрениях операция блокируется.

За снятие с помощью чековой книжки установлена комиссия.

По договору займа

Компания может взять деньги в долг у учредителя. В договоре прописывается, на каких условиях заём выдаётся и на каких будет возвращаться. ООО отражает заём в бухучёте, по окончании срока действия договора переводит учредителю сумму долга на счёт или выдаёт в кассе организации.

Как отразить вывод средств в учёте

Каждую операцию следует отразить в бухучёте. Всё зависит от выбранного способа:

Последствия незаконного снятия денег с р/с

Можно просто снять деньги с р/с или воспользоваться любой серой схемой, чтобы быстро получить наличные. Но если использовать такие варианты, компания может попасть сразу под несколько статей уголовного кодекса, например: 199, 174, 327, 171.

В результате рассмотрения уголовного дела на ООО может быть наложен штраф до 1 000 000 рублей, а генеральный директор может получить дисквалификацию, принудительные работы или лишение свободы. При больших масштабах махинаций и незаконных схем обналичивания прибыли, под ответственность попадут бухгалтеры, учредители и все сотрудники, чья причастность будет доказана.