Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ИП

Что считается предпринимательской деятельностью

В соответствии с законодательством РФ предпринимательской деятельностью (ПД) считается любой бизнес, который создан и развивается для получения прибыли.

Если расшифровать полное понятие из ГК РФ, то для ИП это означает, что его деятельность:

• Осуществляется самостоятельно. Физическое лицо не работает на кого-либо, а действует в своих интересах. Бизнесмен сам подбирает нишу, направление, время, ресурсы, создаёт возможность для заработка, налаживает сбыт.
• Выполняется на свой риск. Предприниматель несёт ответственность за свои действия, понимает возможные убытки.
• Даёт прибыль. Работа систематически, а не разово приносит выручку с определённой периодичностью. Например, раз в неделю, месяц, полгода, сезонно.

Обратите внимание, что предпринимательская деятельность связана с продажей товаров, оказанием услуг, выполнением работ. Даже если нет прибыли, но действия направлены на её получение и совпадают другие условия, это тоже считается ПД.

Федеральная налоговая служба (ФНС) создала специальный документ, в котором определены все основные признаки, которые могут быть у предпринимателя:

• приобретение или изготовление не для личного пользования, а для получения прибыли;
• проведение сделок, между которыми можно отследить взаимосвязь — например закупка товаров, запуск рекламы, продажа;
• ведётся хозяйственный учёт операций, связанных со сделками — подписываются акты, договоры, счета-фактуры, хранятся расписки в получении денег, создан прайс с расценками;
• поддерживаются связи с контрагентами — систематически закупаются партии у конкретных поставщиков, предоставляются услуги одинаковым физическим или юридическим лицам.

То есть если дизайнер разово создал логотип для знакомого за деньги, то это не предпринимательство. А если он постоянно выполняет эту работу для разных клиентов за вознаграждение, то это ПД.

Незаконное предпринимательство

Согласно статье 171 УК РФ определено, что незаконной считается ПД, которая ведётся:

• без регистрации;
• без лицензии;
• без аккредитации;
• с причинением ущерба физлицам, юрлицам или государству.

Например, если была куплена квартира, а через год её решили сдавать семье, то это ещё не ПД. Платить налог с дохода при этом тоже нужно, но регистрироваться не придётся. А если та же квартира сдаётся посуточно, по часам или в аренду бизнесу, то признаки предпринимательства есть. Скорее всего, суд определит это как ПД. Так как без регистрации подобными действиями заниматься нельзя, это незаконная ПД.

Чаще всего нелегальный бизнес выявляется, если:

• клиенты жалуются на качество полученной продукции или сервис, что провоцирует проверки;
• конкуренты начинают жаловаться на конкурентов;
• банк обнаруживает подозрительные сделки, передаёт данные в налоговую;
• проводятся рейды по торговым точкам, рядам, рынкам, офисам, интернет-ресурсам, выявляется незаконный бизнес.

Для определения незаконной ПД сотрудники ФНС изучают сразу несколько признаков:

• суммы сделок, их частоту, количество;
• общее время, за которое проводились сделки;
• какое имущество использовалось, на какой площади;
• другие обстоятельства.

Ответственность и штрафы за деятельность без регистрации ИП

Если физическое лицо ведёт бизнес без регистрации, за это предусмотрена ответственность: административная, уголовная, налоговая. Разберём подробнее.

Административная

Для каждого случая, когда незаконные работы, услуги, товары выполнены на сумму менее 2 250 000 рублей, выписывается штраф на сумму от 500 до 2000 рублей.

Уголовная

Когда доходы превышают административный размер, то считаются крупными или особо крупными. Ответственность зависит от решения суда. Это может быть:

• штраф до 300 000 рублей либо в размере зарплаты предпринимателя за два года, либо его другого дохода за этот же срок;
• обязательные общественные работы сроком до 480 часов;
• арест бизнесмена на срок до шести месяцев.

Если доход превышает 9 000 000 рублей, то наказание будет серьёзнее:

• штраф до 500 000 рублей, в размере зарплаты или другого дохода обвиняемого за три года;
• принудительные работы на срок до пяти лет;
• лишение свободы на срок до пяти лет со взысканием в размере до 800 000 рублей, а также взысканием зарплаты или другого дохода за период до полугода.

Налоговая

ФНС внимательно изучает всю деятельность незаконного бизнеса, принимает решение относительно начисления налогов, выписки взысканий, доначисления НДС.

Например, может быть следующая ответственность:

• начисление налогов и пеней за три последних года от полученной прибыли вместе с НДС, так как считать будут по основной системе налогообложения;
• штраф за отсутствие своевременно предоставленной декларации может составить до 30% от начисленной суммы налогов;
• взыскание за то, что вовремя не были уплачены налоги и страховые взносы составит до 40% от неоплаченной и рассчитанной ФНС суммы.

Обратите внимание: если суд установил, сколько заработал предприниматель, налоговая уже ничего не доказывает. ФНС просто начисляет пени, штрафы, налог на указанную судом сумму по общей системе налогообложения. Если бы бизнесмен сразу зарегистрировал ИП, ему бы не пришлось платить штрафы, защищать себя на суде.

Как избежать штрафов

Самый простой путь — своевременно зарегистрировать свою деятельность. Для легализации работы предприятия следует открыть ИП, самозанятость, юрлицо — что больше подходит.

Через Локо-Банк можно быстро открыть ИП или юрлицо. Достаточно подать заявку, подготовить документы и передать их сотруднику. Дальше Локо-Банк всё сделает за вас, через 72 часа после отправки документов уже можно начинать работать. Также можно бесплатно открыть расчётный счёт для бизнеса через Локо-Банк за несколько минут, спокойно получать доходы, рассчитываться с контрагентами, контролировать финансы.