Виды системы налогообложения

В целом налогообложение в России делится на пять видов:

• традиционное (общее) устанавливается автоматически, в случае если не выбрана другая форма сборов (ОСН);
• упрощенная система (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патентная система налогообложения (ПСН для ИП с определенным видом деятельности);
• налог на профессиональную деятельность (НПД) для самозанятых граждан.

Ответ на вопрос, как выбрать форму налогообложения для ИП или ООО, зависит от объема выручки компании. Например, среди представителей малого бизнеса популярно пользоваться УСН и ПСН. При таких режимах составляется минимальное количество отчетных документов.

Характеристика общей системы налогообложения

ри регистрации новой компании или ИП, по умолчанию устанавливается общая система сборов налоговых отчислений (если при этом не было подано заявление перехода на спецрежим).

На ОСН выплачиваются следующие виды перечислений:

• для индивидуальных предпринимателей – НДФЛ (налог на доход физических лиц), НДС (налог на добавленную стоимость), налог на имущество и др.;
• для ООО – НДС, налог на прибыль и имущество. и другие.

При необходимости назначаются отдельные виды выплат федерального и регионального значения (транспортный, земельный, акцизный и водный налоги). Для предприятий на ОСН необходимым условием является ведение бухгалтерской отчетности и своевременная ее сдача в ФНС. Для некоторых видов деятельности может быть применена только ОСН.

Упрощенная система налогообложения

Самой удобной и популярной для малого и среднего бизнеса в России является УСН (так называемая «упрощенка»).

Для получения права воспользоваться данной системой налогообложения предприятие должно соответствовать следующим условиям:

• у компании нет филиалов;
• количество сотрудников до 130 человек;
• доходы не выше 200 млн. руб.;
• остаточная стоимость основных средств на бухгалтерском учете составляет сумму не выше 150 млн руб.;
• отсутствует производство акцизных товаров, добычи и продажа полезных ископаемых;
• доход юридического лица за последние 9 месяцев предыдущего года при переходе на УСН не должен превышает 112,5 млн рублей;
• Не более 25% уставного капитала принадлежит другой организации.

Упрощенная система налогообложения имеет два вида сборов: процентная ставка с доходов или с доходов за вычетом расходов. При этом размер выплат будет различаться. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать тем компаниям, расходы которых превышают 60% от доходов. При отсутствии выручки для предпринимателя на УСН сохраняются обязательства по отчислениям в фонды, однако при наличии оборотов величина налоговых отчислений может быть уменьшена на сумму отчислений в эти фонды.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН специально предназначен для предприятий и индивидуальных предпринимателей, производящих сельскохозяйственную продукцию. Налог применяется в случае, если доход от реализации сельхозпродукции составляет больше 70%. Единый налог может заменять все остальные сборы: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, на имущество и другие.

Патентная система налогообложения

ПСН применяется только для индивидуальных предпринимателей. Патент на осуществление деятельности приобретается на срок до 1 года. Его стоимость не зависит от фактического дохода ИП и выплачивается авансом.

Для ПСН существует ряд ограничений:

• ИП должен иметь до 15 наемных сотрудников;
• деятельность ведется не в рамках договора доверительного управления имуществом или договора о совместной деятельности;
• при розничной торговле или для предприятий общественного питания площадь зала должна быть не более 150 м2;
• годовая выручка составляет до 60 млн рублей.

К плюсам патентной системы налогообложения относится отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет по фиксированной ставке. Право на патент утрачивается при нарушении вышеуказанных условий.

Налог на профессиональную деятельность

В соответствии с законодательством РФ, с 2019 года для самозанятых доступен НПД, который действует на территории всех субъектов страны. Налог на профессиональную деятельность представляет собой специальный режим, при котором граждане платят сбор в 4% с доходов от физических лиц, 6% ¬ от юридических лиц и ИП. Это позволяет легально вести бизнес, получать прибыль от подработок и не быть оштрафованным за незаконное предпринимательство.

Учет доходов проводится автоматически в мобильном приложении «Мой налог». При этом составлять и сдавать налоговую отчетность и декларацию не требуется. Фиксированные пенсионные страховые взносы самозанятые граждане также не уплачивают.

Претендовать на данный вид налогообложения могут следующие категории физических лиц и предпринимателей:

• помощники по хозяйству, уходу за больными и детьми;
• репетиторы, коучи и онлайн-консультанты;
• стилисты, парикмахеры, мастера по маникюру и педикюру, косметологи;
• работники клининговых компаний по уборке нежилых и жилых помещений;
• фрилансеры, копирайтеры, веб-дизайнеры;
• видео- и фотооператоры, монтажеры, звукорежиссеры;
• администраторы социальных групп и видеоблогеры
• продавцы товаров собственного производства;
• реставраторы одежды, швеи и вязальщицы;
• таксисты и отвечающие за грузоперевозки;
• работники строительных и отделочных специальностей;
• организаторы культурно-массовых мероприятий, праздников, мастер-классов;
• работники курьерской службы.

Деятельность самозанятых граждан при использовании НПД является законной и не вызывает претензий со стороны налоговой службы.

Как правильно выбрать систему налогообложения?

Для того чтобы оценить, какой из режимов сборов отчислений в ФНС будет максимально выгоден для организации, следует определить требования, которые соответствуют бизнесу.

• Для розничной торговли и сферы услуг подходят УСН, ОСНО, и ПСН. Сельхозпроизводители могут работать на основной или упрощенной системе налогообложения. Также им подходит ЕСХН. Для самозанятых граждан существует специальный налоговый режим. Самым распространенным выбором для предприятий малого бизнеса считается УСН.
• Только индивидуальные предприниматели могут получать патент. Для ООО доступны все остальные формы налогообложения.
• Для предприятий численностью до 130 человек возможен переход на УСН. Для перехода на патентную систему общая численность работников ИП не должна превышать 15 человек.
• Лимит годового дохода на УСН составляет сумму до 200 млн рублей.
• Если большинство клиентов предприятия плательщики НДС, то лучше выбирать основную систему налогообложения (ОСН).

При регистрации новой компании или ИП рекомендуем внимательно изучить все нюансы систем налоговых отчислений и определить оптимальный режим выплат в ФНС. Также вам потребуется расчетный счет для бизнеса, оформить который можно в форме ниже.