Операции по расчетному счету

Наличие расчетного счета у ИП или коммерческой организации предполагает определённые операции, подлежащие учёту. Обычно им занимается бухгалтер, в сферу ответственности которого входит порядок ведения р/с и соответствующей документации. Большая часть манипуляций со счётом фирмы может выполняться непосредственно её руководителем или уполномоченным лицом через личный кабинет на сайте обслуживающей банковской организации. К таким действиям относится составление платёжек, проведение расчётов в режиме онлайн, получение выписок и копий электронных платежей.

Любого рода операции по расчётному счёту, проводимые в банке, должны иметь обоснование, подтверждённое документами. Необходимы бумаги, закрепляющие перевод средств через кредитную организацию и свидетельствующие о его целевом назначении. Первые оформляются непосредственно банком, вторые появляются в процессе деятельности коммерческого предприятия.

Виды операций по расчетному счету

В целом все операции по р/с подразделяются на две категории: списание и зачисление. Такое разграничение определяется направлением движения денежных средств на р/с.

Списание подразумевает следующие события:

• Снятие средств на открытие аккредитивов и депозитов;
• Передача денег банку для покупки иностранной валюты или драгметаллов;
• Списание иностранной валюты в целях продажи;
• Платежи подрядчикам и поставщикам;
• Перечисления в бюджет по соцстрахованию;
• Погашение долгосрочных и краткосрочных займов;
• Покрытие задолженностей по банковским услугам;
• Выдача зарплаты сотрудникам и наёмным работникам;
• Прочие расчётные списания.

В категорию операций по зачислению входят:

• прибыль от реализации товаров и продажи услуг;
• поступающие от покупателей и заказчиков авансы;
• возврат средств, оплаченных в форме налога;
• получение долгосрочных и краткосрочных кредитов;
• выручка от зарубежных покупателей;
• частичное и полное возвращение неиспользованных авансов;
• начисление процентов по банковскому вкладу;
• возврат денег с депозитного счёта;
• погашение ранее предоставленных займов;
• средства от продажи иностранной валюты;
• возврат валюты, не потраченной сотрудником в командировке;
• прочие расчётные зачисления.

Проведённым транзакциям присваивается индивидуальный номер по дебету и кредиту. Все операции по р/с находят полное отображение в выписках, которые используются в целях организации бухучёта и для проверки р/с. Частично они также могут быть зафиксированы в банковских ордерах, чековых корешках, платёжных поручениях и требованиях.

В содержание выписки входят следующие данные:

• наименование кредитной организации и клиента;
• номер р/с;
• временной период, за который подаётся документ;
• состояние р/с на начало и конец операционного дня;
• поступление/снятие средств с указанием суммы и документальным основанием для проведения операции;
• подпись банковского сотрудника.

Ведение операций по расчетному счету

По закону любые коммерческие предприятия имеют право открывать несколько р/с, причём не обязательно в одном банке. Посредником в совершении безналичных транзакций между контрагентами выступает кредитная организация. Для выполнения операции уполномоченное лицо предоставляет соответствующий документ с отметками руководителя и главбуха. В перечень таких бумаг входят:

• объявление на зачисление наличных денег с пометкой банковского учреждения;
• чеки, если наличные идут на оплату труда сотрудников, хозяйственные нужды и так далее;
• платёжное поручение для безналичного зачисления средств в пользу контрагента с обоснованием в виде договоров, актов, накладных и прочих документов;
• платёжное требование, составленное продавцом, которое пересылается в банк плательщика.

Ведение в кредитной организации р/с предполагает регулярное предоставление выписки. Периодичность составления этого документа должна быть указана в договоре на открытие р/с. Выписка имеет большое значение, она необходима для аналитического учёта. Сведения об обороте финансовых средств компании указываются бухгалтером в ведомости и в журнале-ордере.