Пополнение расчётного счёта наличными — стандартная процедура. К ней особенно часто прибегают открывающиеся коммерческие предприятия и индивидуальные предприниматели, между частными и рабочими деньгами которых нет юридической разницы. Практически любой бизнес в начале своего развития требует дополнительных финансовых вливаний, и внесение наличных на р/с решает эту задачу. Чтобы не допустить нарушений в процессе перевода денег, важно соблюдать правила.
В соответствии с действующим законодательством, перечислять деньги на р/с коммерческой структуры имеет право достаточно широкий круг лиц. К нему относятся руководители организаций, штатные сотрудники, доверенные представители, клиенты, собственники. В непосредственные обязанности банка входит идентификация плательщика при поступлении наличных на расчетный счет. Внесение денежных средств осуществляется с указанием реквизитов платежа, номера р/с, названия и ИНН юридического лица, а также наименования и БИК банка-получателя.
В настоящее время для перевода наличных на р/с предусмотрено несколько вариантов:
Поскольку пополнение наличными р/с относится к категории банковских услуг, за проведение процедуры удерживается комиссия. Она определяется конкретным тарифом, размером взноса и способом перевода.
Индивидуальные предприниматели могут перечислять наличные на р/с в форме выручки или в качестве собственных средств. Во втором случае потребуется соответствующая пометка в квитанции.
Если деньги передаются не собственноручно, а с помощью оформленного у ИП работника, пополнение счёта от его лица будет идентично сдаче выручки. То есть станет базой для налогообложения. Наличные, полученные от родственников и друзей, лучше вносить от своего имени или оформлять как заём по договору. Также на законном основании можно включить лицо, совершающее денежные зачисления, в список допущенных к счёту.
Формально юридическое лицо не может иметь собственные деньги в отличие от ИП, поэтому зачислить деньги на р/с компании сложнее. Непосредственно организационная форма особой роли не играет, поскольку действует общий принцип — УК формируется из вложений учредителей. По мере развития предприятия у него появляются собственные деньги, которые считаются доходом и могут облагаться налогом.
Чтобы внесение наличных на р/с не вызвало претензий у контролирующих органов, необходимо корректно отражать приход финансов в бухгалтерском учёте. Также требуется обоснование для выполнения операции.
Переводить деньги без уплаты налога закон допускает в четырёх случаях:
Первый из этих способов является относительно безвозмездным. Не облагается налогом только тот дар, который исходит от учредителя, в собственности которого находится более половины предприятия.
Матпомощь от прочих лиц признаётся доходом и включается в налогооблагаемую базу. Подаренные средства не возвращаются. Если их нужно позже вернуть владельцу, следует оформлять договор займа, даром это уже не считается.
Пополнение уставного капитала — достаточно сложный способ перевода наличных на р/с организации. Он предполагает изменения в Уставе и не предусматривает прямого возврата перечисленных средств. Внесение денег выполняют все участники общества пропорционально своим долям. Если взнос сделает только один участник, происходит перераспределение долей, которое фиксируется в качестве изменения в Уставе. Подобным образом происходит пополнение активов компании, но оно проще в оформлении. В этом случае важно корректно указать направление перевода.
Внесение наличных по договору займа — довольно популярный способ, позволяющий со временем вернуть перечисленные на р/с деньги. Состоит он в том, что учредители предоставляют краткосрочный или долгосрочный заём компании. Разграничение средств позволяет это сделать. Если деньги передаются под проценты, это прописывается в бухгалтерском учёте. В отличие от варианта с дарением (матпомощью), заёмные средства подлежат возврату. Договор займа — единственный вариант, допускающий внесение личных денег директором и учредителем компании в одном лице.
Да, этот вариант тоже позволяет быстро пополнить р/с. Учредитель или предприниматель выступает в качестве клиента, оплачивает поставку товаров или услуг своей организации. Внести деньги можно как для текущих, так и для будущих поставок.
Этот способ пополнения считается выручкой предприятия, поэтому вся сумма войдёт в налогооблагаемую базу. Обязательно нужно составить договор, чтобы подтвердить сумму внесения и причину пополнения р/с.
Пополнить расчетный счет ООО и ИП можно разными способами. Выбор часто зависит от конкретного случая: например, от срочности, от необходимости позднее вернуть участнику его личные деньги и возможности сделать взнос у учредителей.
При выборе одного из основных способов стоит учесть нюансы:
Необходимо убедиться, что основание пополнения не влечёт за собой увеличение налогооблагаемой базы. Например, налоги обязательно будут начислены на выручку и любые другие доходы от деятельности предприятия.
Перед операцией стоит получить консультацию специалиста, так как одинаковая операция может быть по-разному рассмотрена налоговой инспекцией и банком в зависимости от формы организации, статуса владельца и других факторов.
Желательно, чтобы ИП сам вносил средства на р/с. Если необходимо, чтобы это сделал кто-то другой, то следует это корректно документально оформить. Такое пополнение не должно выглядеть, как доход. В назначении платежа в банке обязательно указать: «Пополнение р/с».
с комфортными тарифами под любые обороты